विरासत कर (IHT) वर्तमान में 40 प्रतिशत बैठता है, लेकिन यह केवल £ 325,000 की मानक दर सीमा से ऊपर की संपत्ति के कुछ हिस्सों पर लगाया जाता है। हालांकि, नए नियम परिवर्तन एक अपवादित संपत्ति से निपटने वालों के लिए प्रक्रिया को और भी आसान बना सकते हैं।
1 जनवरी, 2022 को लागू किए गए नियम परिवर्तनों के कारण, इस तिथि को या उसके बाद अपनी विरासत प्राप्त करने वाले उत्तराधिकारियों को अब प्रोबेट के लिए आवेदन नहीं करने पर एक अपवादित संपत्ति के मूल्य की रिपोर्ट नहीं करनी होगी।
प्रोबेट मृतक की संपत्ति से निपटने और नियंत्रित करने का कानूनी अधिकार है, कुछ मामलों में इसकी आवश्यकता नहीं होगी यदि मृतक के पास संयुक्त खातों में संपत्ति थी या किसी के साथ साझेदारी में स्वामित्व था जो अभी भी जीवित है।
अपवादित सम्पदाओं को उत्तराधिकार कर (IHT) या संपत्ति के पूर्ण विवरण का खुलासा करने की आवश्यकता नहीं है।
1 जनवरी, 2022 को या उसके बाद मरने वालों के लिए एक संपत्ति को छोड़कर, उन्हें निम्नलिखित में से किसी भी मानदंड को पूरा करना होगा:
- मान IHT सीमा से नीचे है
- संपत्ति का मूल्य £650,000 या उससे कम है और अप्रयुक्त सीमा को किसी ऐसे जीवनसाथी या नागरिक भागीदार से स्थानांतरित किया जा रहा है जिसकी पहले मृत्यु हो गई थी
- £3मिलियन से कम मूल्य की सम्पदा जहां सब कुछ यूके में रहने वाले जीवनसाथी या सिविल पार्टनर या एक योग्य चैरिटी के लिए छोड़ दिया गया है
- मृतक ब्रिटेन के बाहर स्थायी रूप से रह रहे थे जब उनकी मृत्यु हो गई और यूके में उनकी संपत्ति £150,000 . से कम है
उन सम्पदाओं के लिए जिन्हें 31 दिसंबर, 2022 को या उससे पहले मरने वाले व्यक्तियों से पारित किया गया है, को छोड़कर, निम्नलिखित में से कोई भी लागू होना चाहिए:
- उनकी मृत्यु के समय मूल्य IHT सीमा से नीचे है
- £1 मिलियन से कम मूल्य की सम्पदा जहां सब कुछ यूके में रहने वाले पति या पत्नी या नागरिक साथी या एक योग्यता दान के लिए छोड़ दिया गया है
- मृतक स्थायी रूप से यूके से बाहर रह रहे थे जब उनकी मृत्यु हुई और उनकी यूके की संपत्ति का मूल्य £150,000 से कम है
2022 में मरने वाले व्यक्तियों से अपवादित संपत्ति के लिए, उत्तराधिकारियों को संपत्ति के मूल्य की रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है जब तक कि वे प्रोबेट के लिए आवेदन नहीं कर रहे हों।
अपवादित सम्पदाओं के लिए जहां व्यक्ति की मृत्यु 31 दिसंबर, 2021 को या उससे पहले हुई है, वारिसों को IHT205 फॉर्म के माध्यम से HMRC को संपत्ति के मूल्य की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी जो कि Gov.uk वेबसाइट पर पाया जा सकता है।
हालांकि, जिन उत्तराधिकारियों को प्रोबेट की आवश्यकता नहीं है, उन्हें 1 जनवरी, 2022 को या उसके बाद मृत्यु होने पर, अपवादित सम्पदा के लिए इस फॉर्म को भरने की आवश्यकता नहीं होगी।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यदि मृतक स्कॉटलैंड में रहता है तो एक अलग प्रक्रिया है।
Gov.uk वेबसाइट पर एक ऑनलाइन टूल चेकर उपलब्ध है जिसका उपयोग यह पता लगाने के लिए किया जा सकता है कि क्या IHT देय है और संपत्ति का अनुमानित मूल्यांकन प्रदान करता है।
हालांकि, चेकर संभावित रूप से बकाया आईएचटी की राशि की गणना नहीं करता है।
ऐसे उदाहरण हैं जहां कोई कर देय न होने पर भी संपत्ति के पूर्ण विवरण की आवश्यकता होगी।
कब पूर्ण विवरण की आवश्यकता हो सकती है, इसके बारे में अधिक जानकारी सरकार की वेबसाइट पर देखी जा सकती है।
इसमें शामिल है यदि वह व्यक्ति जो मर गया:
- अगर वे 2022 में मर जाते हैं, तो मरने से पहले सात वर्षों में £250,000 से अधिक का दान दिया
- मरने से पहले के सात वर्षों में उन्होंने उपहार देना जारी रखा
- यदि 2022 में उनकी मृत्यु हो जाती है तो £3 मिलियन से अधिक की संपत्ति छोड़ दी जाती है
- यदि 31 दिसंबर, 2021 को या उससे पहले उनकी मृत्यु हो जाती है, तो उनके पास £1 मिलियन से अधिक की संपत्ति रह जाती है
- पिछले पति या पत्नी या सिविल पार्टनर से आईएचटी थ्रेशोल्ड का विरासत में मिला हिस्सा
- यूके में अधिवासित समझा गया था
- £100,000 से अधिक मूल्य की विदेशी संपत्ति थी
- ब्रिटेन के बाहर स्थायी रूप से रह रहे थे जब वे मर गए
- एक जीवन बीमा पॉलिसी थी जिसने अपने जीवनसाथी या नागरिक साथी के अलावा किसी और को भुगतान किया था और उसकी वार्षिकी थी
- मानसिक रूप से बीमार थे या खराब स्वास्थ्य में थे और उनकी मृत्यु के बाद भुगतान की जाने वाली व्यक्तिगत पेंशन से एकमुश्त राशि के मूल्य में वृद्धि की
- सहमत थे कि संपत्ति जो उन्होंने अपने जीवन के दौरान दी थी, वह पूर्व-स्वामित्व वाली संपत्ति शुल्क का भुगतान करने के बजाय उनकी संपत्ति का हिस्सा होगी